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中小企业财务管理存在的问题及对策

  摘要:随着我国经济社会主义市场的迅速发展,根据国情国家相关政策大力度扶持中小企业的发展,产业规模在发展中日益壮大,迅速崛起的中小企业在社会主义经济建设中起着重要的组成部分,同时在促进国家经济发展和社会稳定中起着至关重要的作用。但因企业在发展中制约于企业自身与外部的因素,财务管理在发展中的作用还未能完全发挥到位,针对不同企业财务管理模式现状,我们更需要从中小企业自身的状况制定合理的管理机制,为达到企业健康的可持续发展,特通过本文一系列案例的数据进行分析和对比性,从科学的理论和社会实践中出发,从而做出针对性的解决措施。

  关键词:财务管理,内部控制,企业管理

  第一章中小企业财务管理概述

  1.1中小企业的概念

  我国的企业(公司)类型按照公有制和非公有制概念,可大体分为六大类:一,国有独资;二,国有控股;三,有限责任公司;四,个人独资公司;五,合伙公司;六,股份有限企业。在本文中所研究的对象中小企业,是指在同市场经济发展的背景下在人力资源、产业资源、生产规模运营的情况下,与所处行业与大企业相比之下处于中小模式的中小企业。

  中小型企业:因其自身规模不大、员工数量较少、资产不高的小单位运营模式,相比于同行业大企业的区分,从而被称为中小型企业或中小微型企业。此类企业的财务管理一般都由个人或多人提供,企业多半实行垂直领导模式,直接听从一人管理,从而不受外部因素干扰。我国针对中小型企业研究制定所发布的《中小企业划型标准规定》,以企业的从业员工数量作为依据,从而以300人为划分界限,从业人员300人以下为中小微型企业。 

  1.2中小企业财务管理的观念

  财务管理(FinancialManagement)是基于我国现行的法律法规的基础之上,以整体目标进行的关于产业资产的投资策划、资产运营、资本流通、利润分配等资金执行中的现金流量管理,中小企业实际上的财务管理只是为达到资本控制的目标,其操作模式得核心还是被资本运作所控制;对外则是投资风险管控。[]这种中小型企业的财务管理其实是一种综合性的管理工作,其操作的方式能够体现该企业的生产经营状况,也与企业多方面有相关联系。

  1.3我国中小企业的地位与作用

  中小企业在我国的国民企业经济市场发展中,在推动国民经济增长时是一股不可忽视的力量,不能有“抓大放小”的思想曲解,在市场经济竞争机制中,灵活而又专业化的生产模式给配套的大企业提供了协作一体化的便利,在有效利用资源的同时为其节约成本、降低风险成本、达到共赢利。在国经济的发展中起着一种不可替代的补充和有效的辅助作用,从而在市场经济发展的要求中起着不可或缺的组成部分。据国家统计局初步统计的数据显示,在2016年的一个季度中国内生产总值约158526亿元。其中,第一产业约8803亿元,同比数据增长百分比2.9(%),第二产业约59510亿元,同比数据增长百分比5.8(%);第三产业约90214亿元,同比数据增长百分比7.6(%)。[]从数据中不难看出,中小企业不仅对促进经济健康发展具有重大作用,而且,在经济发展中也占有很大地位。实践的事实证明,市场经济的发展无论是发达国家还是发展中国家,在产业中都体现着中小企业对于国民经济发展的重要性。因此,中小企业的快速发展能够在经济体系上很大程度的助推国民经济的增长。

  近年来,我国中小企业迅速崛起,企业数量和规模也日益扩大,创造的财富也日益增多,已经成为工业经济的重要增长点和决胜点。[]但是随着国家宏观经济政策的变化,特别是信贷、产业政策等方面的变化,导致原材料的价格不断上涨以及用工成本的不断提高,我国中小企业面临日益严峻的生存困境。从而不难看出中小企业在国名经济市场的发展中的所处的重要地位。

  第二章我国中小企业财务管理的现状

  2.1中小型企业的内部财务混乱关系、陈旧的模式

  中小型企业的内部财务混乱关系、陈旧的模式突出的问题主要有三点:

  一是在中小企业发展起来的这些年早已体现出一种停滞不前的状态,受于企业内部的模式制约,财务管理过于随意、混乱,在陈旧的模式下资金融通的道路越加模糊不清。利用调查数据进行分析,在中小企业的财务管理模式中缺乏系统的、完善的知识体系,在执行管理工作的相关人员中也突显理论基础薄弱的问题。受制于管理人员的执行能力,陈旧的管理模式,老套的运营观念,不够清晰的规章制度等等,过于随意的财务管理导致的混乱、漏洞、失真等财务问题,都影响着企业进步的脚步。

  二是企业内部的财务管理是企业的一种价值管理,在企业资金的流动中反映着企业经济发展中短期融资的能力。在企业资本中用应收账款与存货之比来反映流动资产的结构。根据调查研究数据分析,在我国当下中小企业的存货与应收账款之比的数据明显要比大型企业高,相对之下,中小企业在短期融资能力中较于大型企业而言又显得较弱。中小企业流动比率偏低。根据数据显示,用流动比率来衡量企业在发展中的变现流动资产以偿付流动负债的能力,由此可见,财务管理在内部财政资金流通中所处的重要性,财务管理对中小企业的短期内部财务运作也会有相关的影响。

  三是由于管理者对目前外部市场融资环境分析不足,不能结合当前政府财政优惠政策、得不到财政援助,在公司运营中进行盲目的操作,最终导致企业发展错误轨迹,给企业带来不可预估的损失。企业管理者中,混乱的管理关系中出现官官相护、越级、账务失真、欺上瞒下的现象。企业没有一个好的远景和发展轨迹,是企业求变、求新发展中的严重障碍。在中小企业中管理人员的执行能力和自身基础对于企业有着怎样不可忽视的重要性。

  2.2投资者墨守成规,缺乏创新性与科学性

  部分中小企业属于“家族”企业,企业管理层,决策层对企业资金应用规划墨守成规,一沉不变。若是未能根据当下行业实情,在所处的各类经济、市场、同行业竞争力的环境中做出正确的考察和分析;贸然取决于经验,缺乏创新和科学的管理模式,墨守成规最终只能在竞争中被优胜略汰。对现实中发生的变化无法做到快速、高效的反应,普遍存在“创新恐惧”。投资运用往往是“模仿”、“追随”大企业,不能结合企业自身实际情况,投资配置自己独特的技术以及核心竞争力。

  另外,在中小企业资金投资管理模式中存在不科学的管理方式已是常态。受到管理者自身素质的影响,企业内部对投资管理缺乏长期战略目标,预算控制规划。企业若缺乏对投资风险的评估和分析,市场机制运行的应急措施,运营中制定激励机制,工作中的责任制,不够严谨导致重复、投资浪费,那么投资管理方式的不当,就会导致规避风险,驾驭风险能力不足,容易造成企业巨大损失。

  2.3财务管理人才匮乏、缺乏引进机制

  中小企业随着社会主义经济的多年发展,已从企业的“生存期”过渡在企业的“是非化”阶段。在竞争力激烈的当今社会环境中部分民营企业经营者,因自身能力的限制在企业的发展道路中缺乏长远发展战略。目前而言,大部分企业在岗位从业人员中,对其自身的岗位要求不够明确标准,不够系统,未能制定定期的人才投资,导致人才资源质量的力度匮乏。从而在面对激烈的经济市场竞争中,公司现有的人才资源在风险投资能力上不够专业,缺乏创新,过于墨守陈旧的生产机制,专业技术在综合水平中整体性被拉低,企业在竞争力中生产力被大大削弱。企业人力资源存在滞后性、局限性,无法帮助企业对市场做出正确预测,落后的思想,使企业整体实力下滑。其次,大部分中小企业为“家族式”管理,风险投资团队建设大多“任人唯亲”,非专业的投资人士任用,这样对市场的判断不能够得到有效的评估,导致偏差、对风险的判断不够正确,使得企业在发展的轨迹中不能在正确的方向中迈进。(表1)以2013年广东广州某中小企业为例,根据调查显示,该企业中专、高中、专科、本科、硕士的比例为1:1:9:8:1。企业财务管理、会计核算、投资运营缺乏高技术、高学历人才、专业结构不合理,缺乏职业经理人。企业当前内部技术人才、管理人才,仅依靠工作经验,而缺乏系统学习、欠缺完整理论体系,对于较深难度、多元化问题束手无策。致使企业在财务管理过程中,相关人才无法应对企业实际需要,使企业发展举步维艰。

  2.4企业财务人员综合素质水平偏低

  针对于目前我国的国情,我国企业中从业人员的综合素质是制约企业财务管理的一个重要因素。从事会计的财务管理者在自身对岗位的专业水平、处理能力、计量方法、核算评估能力等实际的专业能力还不够熟练,难以在风险的评估和判断中做到科学合理的专业评价,使得在激励的市场竞争中显得比较弱势。同时部分企业会计人员道德水平较低,擅自泄露、买卖企业商业机密,严重损害企业的经济利益与社会效益。其次,企业缺乏财务人员健全的激励机制,部分企业所建立的激励机制难以使财务人员、会计人员提高工作的积极性,企业缺乏正确的引导与教育,物质激励精神激励建设不足,致使会计人员对财务管理、信息处理存在懈怠思想,不利于企业进一步发展。

  第三章中小企业财务管理问题的成因分析

  3.1外部金融环境原因分析

  受到2007年美国次贷危机、2008年全球金融危机、2011年欧洲债务危机等外部金融环境的冲击,致使我国三次危机造成我国证券市场重创,流动性紧缩、外部金融环境恶化,使我国中小企业发展受到很大束缚,甚至部分企业出现破产的现象。外部环境巨变的同时,加上国内部分中小企业在同行业内缺乏核心竞争,致使我国中小企业财务状况暴露出诸多问题。

  外部环境原因主要包括两大因素:一是政府政策法规支持原因。由于受到计划经济体制的长期影响,我国对民营经济不重视,甚至颁布各类制度条款进行约束,尤其是税收政策对中小企业、私营企业极不公平,致使发展举步维艰。其次,企业融资难的问题,受到融资主观概念的影响,我国对企业融资往往是“抓大放小”、“重国企轻私企”,在这样的偏差思想下从而导致中小企业在政策、融资、税收等待遇中无法享受与国企同等的待遇。企业面对良好发展机遇,得不到相应资金支持,致使企业发展难以支撑。甚至部分地区中小企业出现构建虚假财务报名、骗贷的现象,严重制约中小企业进一步发展。二是金融方面支持原因。银行等金融机构,受到一贯经济政策影响,会优先考虑国有企业,对于中小企业融资门槛设定较为严格,审核时间较长,大部分私营企业都排除在授信范围外,企业缺乏雄厚的资金周转,难以维持政策的经营管理。

  3.2企业内部控制原因分析

  中小企业实际财务管理、运营发展受限于规模,资金短板、流动资金管理差,缺乏健全的内控机制使其财务管理出现问题的重要原因之一。由此可见,从中小企业的内部财务管理水平分析包含两个方面的原因:一是其企业的资金和运营模式对管理能力的要求不高,财务管理的自身水平技术不够合格,无长远意识。由图4.1分析可知,企业的借贷能力与企业规模成正比,企业规模越大借贷能力越高,其能享受银行的借贷数额比例就越大,反之中小企的规模和产业性质在银行中的借贷被设置高门槛,导致借贷困难。若企业向民间金融机构借贷,要通过必须有中介进行担保或资产抵押,否则不予借贷,因此中小企业在金融机构担保非常有限,难以满足企业正常运营的需要;二是财务内部管理制度混乱,相应的制约制度有所缺失。“家族式”的经验管理模式常见于民营企业中,适应于改革开放初期的经济市场条件、市场体制模式。然而,随着我国经济社会体系的结构不断调整和进步,民营企业由最开始的粗犷型转化成集约型迈进,“家长式”、“独裁式”的财务管理模式已经不能适应复杂、多变的市场经济竞争环境。其次从业于岗位的财务、会计人员自身的专业水平及专业素质偏低,对工作的不负责任、浮夸、消极的工作态度。他们不能高效率、高质量的完成自己分内工作,甚至出现一些内部官员相互袒护,对待上下级持欺上瞒下,企业财务分析可信度降低,金融服务严重滞后,对自己资金运用缺乏正确判断。

  第四章完善中小企业财务管理的对策

  4.1优化中小企业管理模式

  企业的健康发展要从根源上解决管理的问题,必然离不开内部管理执行者自身的综合素质,一个从业人员的工作能力与岗位素质,较强的责任感可以有效的避免企业混乱的账目,审核的漏洞,信息失真等财务管理的问题。定期对在职人员的岗位培训,加强对人员技术水平的投资,与国内外先进企业进行先进知识的交流。企业领导人严格遵循制定的规章制度律己律人。中小企业健全自身发展机制,制定长远可持续发展规划,整合资源完善资金合理运用。对企业未来财务发展要有目标,无论从领导管理一方,还是工作一方,都对企业未来的前景发展,有憧憬,有抱负。切合实际制定完善的章程,严格执行规章制度,使用优胜略汰的方式提高人才资源的质量。使企业向健康向上的发展道路迈进。

  4.2必须始终坚持“求实创新”

  中小企业在竞争激烈的社会主义经济发展大流中,要想突破性发展就得进行革面进优创新,只有不断的完善企业内部核心要素,才有机会与大中型企业合作发展进步,才能加强自身在同行业的核心竞争力,才能减少因自身被制约的条件对外部金融环境而产生的依赖性。“求实创新”主要发展的方向有:人力资源技术与素质的培养、企业管理执行力的加强、专业技术创新、增加自主完成核心科技成果等。全面提高企业综合实力。政府针对于中小企业的扶持政策可以在“研发投入抵扣”方面进行加大力度,企业通过变相的鼓励政策和扶持,以鼓励中小企业对自主研发的科研进行更多的重视和投入。健康良好的竞争环境,加强企业在多元化的市场环境中稳固发展脚步,完善自身企业的综合实力,从而带动国家整体性经济市场的可持续发展。

  4.3提高财务人员的职业素养、强化法制教育

  随着我国经济格局在不断变化,相应的财务法规、会计政策更新会随之出台,财务人员、会计人员必须跟的上时代步伐,加强自身职业素养,综合素质水平。提升自身专业技能准确把握职业准则动向,并能科学合理的运用到实践中。其次企业应加强对会计人员的定期开展素质教育、法制教育、岗位“应知必会”教育,良好掌握岗位职责、义务,改善日常工作中存在的弊端。同时采取绩效靠着制度,健全激励机制。包括精神激励与物质激励两种,对于财务人员日常工作要予肯定,管理者的一句“做的不错”、“继续努力”,对工作能力表现加以认可和肯定可以提高员工的工作积极性,良好的竞争环境可以调动起员工的主动职业技能,提升其自身的专业水平。改善日常工作中存在的弊端。同时重视道德素质得加强,财务人员必须得拥有一个健康的体魄,再来执业,以便顺利推进会计行业的规范性发展。

  4.4政府应加强对中小企业的扶持力度

  在当下经济发展的国情下,政府相关机构应结合实情整合资源、优化配置,为发展的企业创造一个公平、健康的竞争环境。颁布开放性政策,为“银企”间搭建合作的桥梁,鼓励银行与民营企业合作,使资金融通速度加快,企业资本运作形成良性循环,运营发展迈向新的台阶。为了促使中小企业的健康稳步发展,有关部门应当在当前国情下做出正确的分析与评估,在扶持的政策下对名营企业适当放宽融资情况。

  为了突出对中小企业的重点扶持,带动社会经济的健康发展,需要企业配合对企业的技术创新、产业结构、资金通融等管理技术能力专业性的提高和完善。政府应落实和完善优惠税收政府应落实和完善优惠税收政策。根据当前外部国际金融环境的影响,可以适当按比例减免中小企业的税收。为了净化企业积极竞争中的运营环境,需要规范中小企业的各种行政和中介,进一步减轻发展中所遇到的不规范带来的社会负担。

  第五章结论

  伴随全球经济一体化进程加快,外部金融环境,内部政策条件对于我中小企业发展、财务管理能力提出了更高的要求,我国中小企业唯有不断提高财务管理能力、扩大企业规模,才能在激烈的市场竞争者中不断开拓进取,蓬勃发展。针对中小企业的现状通过这一全面的资金应用分析。明确我国中小企业财政管理、内部财务管理模式出现的漏洞,外部融资渠道窄、资金融通难、中小企业技术创新等问题。通过这一系列的数据的分析、研究、对比表明,只有企业内部自身通过加强、制定合理完善企业的财务管理机制,同时完善与外部链接的关系,还应得到国家相关政策的扶持,才能使中小企业在健康的经济建设社会主义的道路上走得更远。

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2020年8月24日 22:26
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