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审慎监管下银行业金融资产会计核算问题探析—以中国建设银行为例

  摘要:目前许多行业都是严格监管,银行更是重中之重严格中的严格。对银行业的监管都是在失败中总结经验谋求发展,探寻更好的发展道路寻无止境。对银行的监督、管理的发展过程前前后后经历了四个过程,分别是银行自由管理时期、从自由管理到全面管理、放松管制、金融行业自由发展时期,还有在管理控制等等四个阶段。即使银行对监管的要求一直再提高要求等级,但是银行监管的主要核心还是保持在一个恒定的位置上---我们一直要探究的问题是怎样去管控银行的风险,也就是说无论从宏观角度还是微观角度都是去研究探讨怎样使审慎性原则在银行业里的金融资产会计核算发挥作用水平。纵观宏微观角度去分析目前政府对银行的监督管理体系、方式、制度、内容、以及管理的方式还是紧紧围绕风险二字展开。

  银行在设立和发展过程中,政府也相应会采取一定得方式对银行监管。从政府对银行监管的政策发展过程中,可以看出银行业正在飞速发展。中国银监会成立了《中华人民共和国银行业监督管理法》在2003年4月并且在下一年的2月I日开始立法实行,我们国家的银行业发展从此展开新的篇章。中国银监会成立距此已经走过16年的艰辛历程,在实体经济的高速发展下,我国的银行业在这16年里也得到高速发展。这都要归功于银监会在各种制度的不断完善。

  目前我国银行监管体系当下的关键内容是在制度上与国际银行监管框架的对接。但是对接并不是一种全面的接受,而是在综合考量当前我国银行业监管体系的优缺点的基础上,再去结合我国的基本经济制度和银行业发展现状,再根据国际银行监管的发展趋势,吸收有利于我国银行业发展的制度框架,从而促进我国银行业监督管理的能力。政府的目的就是在这个过程中,更好提高我国银行业的自主创新的能力,提高管理水平,从而在国际银行业竞争中占有一席。

  第一章绪论

  1.1研究背景

  中国银行的四大行等其他大银行都是有中央政府出资为主要资金来源设立发展起来的,是属于国有控制的银行。因此我们国家高度重视对资本的安全保值国家调控银行业的机构有中国人们银行、证监会、银监会、保监会等等。通过国家颁布法律、行政法规、部门规章和命令等手段来保证国家设立的监管机构能够行使国家赋予的权力。这充分体现了我国的基本经济制度---以公有制为主体的基本经济制度。随着中国渐渐的强大起来各个方面向国际化靠拢,中国银行业仅仅满足与“一行三会”的要求是远远不够的。中国银行业应参照国际标准巴塞尔协议以其规定要求自己,使其达到国际化标准。

  1.2研究目的与意义

  1.2.1研究目的

  在当今经济全球化过程中,在我国银行业的高速发展的途中我们更应该注意到在发展过程中可能会遇到的风险。因此在把握我国基本经济制度、基本经济国情下,要善于借鉴与引进国外先进的管理经验,不断提高对监管理念的认识,不断完善监管制度体系,这就是在国家的调控下,建立一套符合国情的、科学的管理制度体系,真正使巴塞协议中国化,充分体现政府的职能更有利的降低风险,为我国银行的稳健发展提供有力的保障。

  1.2.2研究意义

  银行相对于其他属于高风险行业,所以实行有效监管是非常有必要的,而有效监管必须有好的制度做保障。根据这个思路,去探讨巴塞协议III在银行监管方面的不足之处。巴塞协议作为全球银行业共同遵守的法律性文件,是全球银行业管理理论联系实际的而得出的适合各国银行业的理论。欧美国家已经接受风险管理理念和政府监管的指标等等内容。他们的惨痛教训为我国银行业监督管理制度的设立、发展完善提供了一个很好的实例。随着1978年我国的改革开放,20世纪90年代我国基本经济制度的确定,不仅是国有大银行,国内各个省的中小银行的萌芽不断涌现,金融行业竞争激烈程度不断增大。在法治背景下,我国更应该结合基本国情、基本经济制度,不断健全和发展对银行业的监管制度。在我国的经济是政府监督、调控的,我国可以通过行政手段更好的实施监管的缺陷。

  第二章银行业金融机构的审慎经营规则与巴塞尔协议核心内容

  2.1银行业金融机构的审慎经营规则

  2.1.1资本充足率

  资本充足率是指银行业金融机构持有的、符合监管机构规定的资本与风险加权资产之间的比率,用以衡量其资本充足程度。资本作为一种风险缓冲剂,具有承担风险、吸收损失、保护银行业金融机构抵御意外冲击的作用,是保障银行业金融机构安全的最后一道防线。资本充足程度直接决定银行业金融机构最终清偿能力和抵御各类风险的能力。监管商业银行的资本充足率状况,成为银监会成立后的工作目标之一。

  2..1.2风险管理

  风险管理是指银行业金融机构识别、计量、监测和控制所承担的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险等各类风险的全过程

  2.1.3杠杆率

  杠杆率=一级资本/总资产,包括表内和表外资产。通过杠杆率可以衡量出公司负债风险的指标,反映出公司的还款能力。杠杆率的倒数为杠杆倍数,由于大众对国有银行的信任度高使得国有银行的负债多,使得一般情况下国有银行的杠杆倍数比较高。

  2..1.4损失准备金

  在审慎性原则的规定下,各银行业金融机构应当合理准确的估计资产损失,对可能发生的潜在资产损失的风险提前准备应对能力。这是银行除了避免资本金损失而做出的有一种手段。有些国家靠国家强制力规定银行呆账准备金的比率,但更多的国家的银行还是有这自行规定呆账准备金的权力,监管当局只需要关注银行业自行确定呆账准备金的方法和过程是否合理,呆账准备金整体水平是否恰当,呆账是否能及时核销。

  2.1.5资产流动性:

  流动性是指银行的一种能力满足未来现金需求的能力。之所以银行对流动性的测算异常的艰难,就是由于银行未来现金来源渠道与银行对未来现金需求量的不确定性。所以监管当局或立法当局需要制定出划一的流动性比率,要么银行未来现金实际需求量不能非常精确计算出来,要么就会使银行的营运成本增加。根据这个情况,各个银行自己决定资金流动比率的做法成为国际上的一种惯例,银行是否能够建立一个完整合适的流动性管理制度是国家监管的目的,银行需要采取各种手段来保证资金的流动性,有效的监督和控制资金在流动时的风险。在不同的情况下,银行需要做好充分的准备,这就是要求,银行具有良好的信息管理系统,提前制定出应对风险的各种预案。

  2.2《巴塞尔协议III》的核心内容

  2.2.1最低资本金比率

  根据协议,过渡期将从2013年的4%上升到4.5%,从2014年的4.5%上升到2014年的5.5%,最后到2015年的6%。对于非股份制银行,将建立合理的标准,以确保其资产质量。从2013年开始,6%的一级资本要求将以每年10%的速度提取;普通股核心资本充足率最低水平将从2%提高到4.5%,在过渡期将会从2013年的2%提高到3.5%,从2013年的3.0%提高到2014年的4.5%,最后到2015年的4.5%;巴塞尔委员会也提出了首次实现了2.5%的资本充足率。保留缓冲要求由扣除递延所得税和其他项目后的普通股组成,旨在确保银行在发生危机时持有用于“吸收”损失的缓冲资金,资本保留缓冲规定将于2016年1月生效,并于2019年1月全面生效。协议规定,当银行遇到危机时,可以适当减少缓冲资本,但如果减少到零,监管部门将严格限制银行分红、回购股票和发放红利。上述规定将使银行在2019年前实现最低核心资本率7%和最低一级资本率8.5%。

  2.2.2反周期超额资本缓冲

  在协议中规定,银行监管机构可以通过判断经济周期和评估个别银行的经营状况,具体要求各个商业银行在经济上升期即在信贷扩张期间能够提取超额资本。这不仅可以防止信贷过度增长,而且可以使银行在经济低迷时期有足够的资本来抵抗风险和弥补损失,从而保证信贷的供应的稳定,保证经济低迷时期降低损失,保证银行经营的稳定性。根据规定各国可以依据自身的具体情形在0-2.5%执行反周期超额资本。反周期资本缓冲要求银行在足够的信贷期限内采取防范措施。作为资本保值缓冲的延伸,只有在信贷增长过快,可能导致系统性风险积累时才能实施。但是,该条款的细节在巴塞尔协议III中尚不明确,巴塞尔委员会表示将与各国国家监管机构协商,以确定实施该条款的具体条件。

  2.2.3流动性覆盖率和净稳定资金比率

  《巴塞尔协议III》规定将要加强对资本充足率的监管,而且流动性管理也将会监管的范围内。巴塞尔银行监管委员会透露在新协议中将会设定了两个监管目标。一个是提升机构抵抗短期流动性风险的水平,保证机构拥有足够的优质流动性资产去应对在持续一个月的高压环境中生存。另外一个目标是提升银行机构长期承受流动性风险的能力。流动性覆盖率和净稳定资本比率成为这两个新规定的指标。流动性覆盖率是短期的目标,要求银行在巴塞尔委员会提出的一系列紧急的情况下至少运营一个月,如公共信用等级急剧降低、存款损失、无担保融资渠道枯竭等。委员会还制定了相关规定,以确保高质量的流动性。资产实现这一目标,即资产与中央银行工具抵押。它们不应用于对冲头寸、抵押贷款或结构性交易中的信用增强,并且应明确地仅用于应急资金。另外的一个指标---净稳定资金比率,这个指标是长期的强调的是资金来源的稳定性。要求银行在一年期间以内能够使用的稳定资金均来源于银行固定资本。它还规定要求实际可用的稳定资金金额超过目标所需的稳定资金额。该指标能够反映银行资产负债的匹配程度。然而,这两个指标的引入还需要很长时间。从2011年开始流动性覆盖观察期开始预实行,预计将于2015年正式推出,但是另个指标净稳定基金比率将在2018年前才能预估设定最低标准。

  2.2.4杠杆率要求

  众所周知,过高的杠杆率是银行经营产生隐患和引发危机的主要因素,而在高杠杆率的情况下许多银行仍能在报表中保持符合监管要求的资本充足率水平,这使银行所面临的风险更加蔽,监管更加困难。本次金融危机已经暴露了以往对银行高杠杆率监管不足的缺陷,所以《巴塞尔协议III》提出引入杠杆比率监管作为对资本充足率监管的补充。2010年7月,各国央行行长和监管机构主管集团曾经同意对3%的一级杠杆率在同一时期进行平行测试,但是预计要2017年才能基于测试结果进行最终的调整,最快要到2018年年初才会进入新协议的第一支柱分。

  2.2.5其他内容

  除上面陈述要求外,《巴塞尔协议III》还制定了更严格的高风险资产风险加权计算方法,将表外资产和资产证券化产品按一定系数转换为等价值的信贷产品,这个规定在防止银行将大量高风险资产转移以逃避监管的方面是十分有用的。此外,《巴塞尔协议III》首次引入了“系统重要性银行”的观念。根据此概念巴塞尔委员会表示,系统重要性银行的监管指标应不低于于上述公布的指标,这样更有利于抵御风险,并且确保大型银行在银行系统动荡时候不会造成更加严重的影响。这一理念在实践中反映了大银行与中小银行差异化监管的趋势。对于影响面广、系统性风险潜在的银行,应制定更高的监管标准和更严格的监管措施。这样有利大型银行、中小型银行发展的安全,有利于维护金融市场的稳定。

  第三章巴塞尔新资本协议III下我国银行业监管存在的缺陷

  伴随着我国加入世界贸易组织和世界经济全球化的加深,我国金融市场正日益发展成为金融市场化。一方面,金融自由化促进了金融发展和经济增长;另一方面,金融自由化加剧了金融脆弱性,金融脆弱性进而引发危机,最终造成经济衰退。由于金融自由化的双重性,加强金融监管是势在必行的,但与此同时应该保证监管必须适度,就是在促进金融自由化效益最大化的同时要降低金融风险。为实现这一目标,需要建立审慎的银行监管制度体系。金融监管与审慎监管有基本完全的不同。审慎监管要求对银行进行规范的质量管理,以防范金融风险,从而达到促进竞争的目的。银行具有完全的经营自主权。而金融监管是银行在政府的行政命令来引导银行。因此,开放的经济环境对审慎监管是十分有利的。各国在建立和完善国家银行审慎性的监管体系里,必须采用巴塞尔资本协议III规定的重要指标。该协议对审慎监管体系的实施规范和原理都作出了十分具体的规定,在各国建立银行监管体系都产生了十分重要的作用。与巴塞尔资本协议III相比,我国银行业监管存在一些不足。

  3.1银行资本金不足

  我国银行资本金不足的问题是一个十分突出的问题。依据《巴塞尔资本协议三》中阐述的“资本应敏感反映银行资产风险水平”的内容,我国银行资本金的的缺陷更加的突出。但是,银行业自身存在的问题和我国目前的经济结构存在的问题都是由我国目前经济正在转型的原因造成的。我国的基本经济制度是以公有制为主导作用的,因此公有制经济体例如国有企业、政府控股企业在贷款方面的外部因素的干扰下产生了银行不良资产的积压。四大银行在我国经济高速发展中起到重要作用,因此经济发展的过程中四大行产生了很多不良资产,从而导致我国的银行业不能依照现有的市场规则发展。关系融资会使银行面对在融资过程中产生的道德风险,这个风险容易动摇金融体系,还可能导致货币政策不能发挥应有的作用。

  3.2商业银行的经营自主权不能得到充分行使

  虽然《商业银行法》授予银行正常经营的权利即是在商业银行在从事正常业务中、任何单位、组织、个人都不得干预。但是由于政府行政力量的干预和商业银行本身存在的问题,导致法律授予的这项重要权利不能得到很好的实施。第一、这是由于商业银行不具有完整而合理的制度体系,无法定位自己的权利和义务,也能采取有效的预防措施控制风险,使银行业的竞争低迷。第二、由于政府对我国经济的干预银行自主发展的现象还是很普遍的。虽然法律赋予了银行在行使正常的经营活动中不受任何单位、组织、个人的干预,但是由于我国经济体制的特殊性从而导致政府干预商业银行授信现象还是十分常见的。

  3.3缺乏有效的风险管理手段

  巴塞尔委员会在最新的会议中将风险管理的新方法写入协议当中,并且建议银行采用最先进的风险管理手段。同国际上运用该技术十分纯熟的国家相比,中国在风险管理领域无疑存在着巨大的差距。不论是在风险计量模型的发展,还是在实际操作中如何转移金融产品产生的风险中,我国目前的风险管理技术和国际相比都是存在的一定的差距。与此同时,当下我国的金融的制度体系发展话不是很完整,这很容易就导致我国在转移金融产品风险中缺乏创新型。

  3.4在内外部评级法的运用上存在一定困难

  当前社会,在运用新的巴塞尔协议的内外部我国银行都存在一定得难题。一边,银行的内部评级方法拥有严厉的规范和方法。要很好的运用内部评级技术要求银行需要拥有先进的管理技术、一套十分完备的评级系统以及先进的风险管理技术等等。但是,我国目前存在的问题是银行内部的评级系统没有与时俱进,一直保持原有的样子难以和国际接轨适用当前存在的问题。二是采取信息以后处理信息的能力和分析信息的能力与最新的巴塞尔协议的要求相差甚远。目前我国银行采用五级分类法,这不是巴塞尔协议中写明的分类方法。从监管方的角度来看,当下还未建立完备的资本监管体系,新发行的巴塞尔协议对资金充足率的计算方法明显比当下使用的方法的要求高得多,当前也不具备先进与时俱进的监管方法技术。综上所述,我国暂时不具备使用最新的内部评级法。另外,外部评级的使用条件也是有一定的要求的,但是我国银行业目前还没有建立健全的评级体系,不具备一定数量的行业规模。因此就会造成我国的外部评级技术还有一定得缺陷。

  第四章解决方法

  4.1改进资本充足率计算方法,加强监管资本

  监管资本分为三个层次:第一层次和第二层次,第一层次分为核心和其他层次。核心水平的扣除比较之前更为严格。另外,改进了风险加权资产的计算方法,扩大了资本对风险产生影响的覆盖范围。根据商业银行近两年的年报数据,各商业银行的资本充足率都能够达到法律规定的最低要求。使用这种方法有利于银行抵抗风险的水平,但是较高的充足率有利于银行使用新颖的管理技术把风险排除在外。

  4.2提高对资本充足率的要求

  很明显,核心水平、第一水平和资本充足率应分别大于或等于5%、6%和8%;超额资本保留限额为2.5%,并设置了O2.5%之间的反周期超额资本缓冲;系统重要性银行的资本应比一般禁令高1%。即,就资本充足率而言,系统重要性银行和非系统重要性银行应分别高于11.5%和10.5%。%最低限度。

  4.3设置杠杆率监管指标

  表内资本对一级外资产的比率应高于4%。这个比率填补了资本充足率的不足,限制银行杠杆率的积累,可以抑制各银行之间的互相扩张。因为信贷业务仍然是我国银行的主要业务之一。外部的新型业务所占的比重不是很大,监管机构要求的杠杆率4%的要求大部分银行都能够完成。然而,资产证券化成为主要的发展趋势,银行业应该也朝外部新兴业务发展。然而,随着资产证券化进程的加快,表外业务的发展是必然趋势。随着类似银行的机构的发展,使得银行的信贷业务的扩张,并且获得更高的收益。企业将来有可能面对杠杆率降低的趋势,因为我国应该加强对杠杆率的监管。

  4.4合理安排过渡期

  资本监管的新规定自2012.1.1实施,在2013和2016年年底,系统和非系统重要性银行应各自达标。过渡期之后,商行在年报上遵循新规对资本充足率及杠杆率作报告。

  第五章我国对于巴塞尔协议的实施进程与取得成就—一中国建设银行为例

  5.1巴塞尔协议实施进程

  我国在近几年频繁的发布一些法律法规,目的就是为了我国的银行业监管制度能无限的接近于世界的标准。这是在充分的参考世界的标准之后并结合我国自身的发展实际情况总结出来的。在04年我国发行的《商业银行资本充足率管理办法》,我国在已经严格要求资本充足率上,又制定了一系类有关与充足率计算方式和检查方法,审慎监管的制度要求达到当时的世界标准巴塞尔协议Ⅰ。在2009年的时候金融危机影响这全球的经济,在此之后我国的银行业监管又经过一系列的改变变化。银监会发布了一个提高核心资本率要求法规《关于完善商业银行资本补充机制的通知》在2009年10月。接着又在同年的末月发布了有关规定资本充足率公布途径,方式的《商业银行资本充足率信息披露指引》此后,银监会还发布了《商业银行资本计量高级方法验证引》、《商业银行资本充足率监督检查指引》和《商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引》。随着巴塞尔协议Ⅲ的实施,全球步入巴塞尔协议Ⅲ时代。我国紧抓巴塞尔协议Ⅲ,充分利用实施国际上总结出的最好经验再结合我国的实际情况,发布了《中国银行业实施新监管标准指导意见》这及其严格的规定了银行业的资本充足率、杠杆率、流动性,并把银行业的监管政策框架标准化,在随后的6月,银监会发布了《商业银行杠杆率管理办法》,确立了银行业杠杆率监管的基本框架,7月发布了《商业银行贷款损失准备管理办法》。2012年6月7日,中国银监会颁布《商业银行资本管理办法(试行)》,并于2013年1月1日正式实施,于此同时,《资本办法》颁布之前实施的这一系列法律法规废止。《商业银行资本管理办法》包括正文10章,180条和17个附件。正文在总体上通过参照修正符合巴塞尔协议III的资本监管框架,突出总体性、原则性和制度性要求,除总则和附则外,其余八章内容分别是资本充足率计算和监管要求、资本定义、各类风险加权资产计算、商业银行内部资本充足评估程序、资本充足率监督检查内容和监管措施,以及信息披露等。《资本办法》附件包括支持正文的具体技术性要求,包括风险暴露分类、信用风险内部评级法的监管要求、市场风险内部模型法监管要求、操作风险高级计量法监管要求,以及其他风险的资本计量方法,如专业贷款、交易对手信用风险和资产证券化风险暴露等。《资本办法》明确建立了统一配套的资本充足率监管体系,严格明确了资本定义,扩大了资本覆盖风险范围,同时强调科学分类,差异监管,并合理安排资本充足率达标的过渡期。考虑到国内商业银行资本充足率水平,《资本办法》设定了6年的资本充足率达标过渡期。商业银行应于2018年底前全面达到相关资本监管要求,并鼓励有条件的银行提前达标。过渡期内,未达标的银行将制定并实施分阶段达标规划,银监会将根据银行达标规划的实施进展,采取相应监管措施。

  5.2取得成果

  5.2.1银行业监管体系初步建立

  随着我国的发展壮大很多模式已经不适合了,特别是金融业在我国近几年的发展可以用飞速来形容。以前的银行业监管由人民银行一家独大的制度早已不适合了。根据实际情况我国做出了重大的改变:2003年成立了专门负责银行业等金融机构监管的监督委员会,从此我国银行业的监管体系从外部的政府、社会大众监管到内部的银行自我约束监督等层次形成了基本的一个框架,使银行业有了参照的对像。主要的监管还是外部的政府监督,当然凡是能成功的都离不开自我约束其他的在监管当中起到一个辅助的作用。不管是主导作用还是辅助作用都是缺一不可,两者相辅相成,相互作用,共同为我国构建一个基本监管体系框架。

  5.2.2银行业整体盈利水平提高

  中国建设银行在2010年,依托这巴塞尔协议,全面的推动业务的发展改进发展策略与处理业务的方法方式,寻找新的发展方向并建立其实用的监管体系。继续细化“进、保、控、压、退”信贷政策框架,主要加强管理贷款后资金后续的追踪与贷款中银行抵押品的管理处理方法方式,还有表外业务、海外业务的监督管理改变原有的落后单调的管理方法与技术手段,够成无视角监管。根据自身的数据与中国银行业的实际情况,中国建设银行建立了一套符合于自身实际要求的内部管理体系。建立了27个对公客户和小企业客户信用评级模型、9张零售评分卡,完成系统上线运行。优化经济资本计量,并运用到业务经营和管理中。

  加快市场风险计量工具和系统建设,完善风险限额管理,建立新产品审批制度。基础管理再上一个新台阶。实施新资本协议总体规划提出的50多个项目建设已基本完成。内部评级基本覆盖全行所有客户。完成了20个现有系统的改造、6个新系统的建设,组合风险管理系统、金融市场业务风险管理系统、操作风险管理信息系统等相继上线,搭建起全行风险管理的综合平台。建立数据质量管控机制,制定操作风险损失数据管理制度,大大提升了数据基础管理水平。加大信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、声誉风险管理及并表管理。着力强化操作风险自评估,做好关键风险点监控检查,建立统一的操作风险管理应用平台和综合分析信息平台,使全年涉案宗数较上年大幅下降。强化持续性管理、应急响应及灾难恢复等制度建设,完善应急预案并组织开展演练,以保障业务平稳运行。颁布实施声誉风险管理办法,全年未发生重大声誉风险事件。随着我国金融业的对外开放,我国的金融市场竞争越来越激烈,我国的银行业也想方设法的缩减自己的运行成本、扩大自己的业务种类进而提高自己的盈利水平。近年来,四大国有银行共撤并3.4万个基层机构,其中支行1500多个,净减少人员13万多人,运行成本大为缩减。我国银行业也加强开展金融业务的创新犷积极推进银证、银保、银租、银信合作、中间业务的快速增长,同时受美国次贷的影响也加强了对金融创新产品的监管,我国银行业的盈利水平整体提高。1。

 

  5.2.3不良贷款率下降

  在相当长的一段时间里,不良贷款一直是我国银行业发展的主要障碍,是金融风险的主要表现。经过多年努力,从2000年四季度开始,中国建设银行

  不良贷款余额和比例实现“双下降”。但当时实行的是贷款四级分类标准。为此,银监会成立后,将全面降低不良资产作为监管工作的主要目标,实行贷款的五级分类标准,实行信贷资产、非信贷资产和表外业务的全面监管。采取的主要措施包括:①要求银行加大贷款回收力度,努力回收不良贷款;②严格实行审贷分离、贷款三查、授权授信制度,防止新生不良贷款;③督促商业银行提高拨备水平,加大损失贷款核销力度;④建立并完善不良资产考核制度,逐步建立不良资产的实时监控系统;⑤加强现场检查和非现场监管,督促银行加强内控;⑥推进社会信用体系建设,打击恶意逃废银行债务行为。截至2013年底,中国建设银行按贷款五级分类的不良贷款率只有0.99%,几年时间里不良贷款率大幅度下降。为了提高我国银行的抗风险能力,我国的监管机构一直要求银行做好不良贷款的拨备工作。

  5.2.4资本充足率上升

  《巴塞尔协议》对资本充足率的定义是,银行资本(核心资本加附属资本)同加权风险资产的比率。资本充足率反映了各国银行最基本的风险承受能力,《巴塞尔协议》规定各国银行的资本充足率必须达到8%。从2003年起,建行等我国商业银行完成了股份制改造并成功上市,2008年中国农业银行也完成了股份制改造并成功上市,资本充足率达标银行从2003年末的8家增加到2009年12月的239家,达标银行资产占商业银行总资产的100%。中国建设银行在公司治理、发展战略、经营绩效等方面等方面与国际先进银行的差距不断缩小,已从7年前技术上濒临破产的问题银行发展为具有一定国际竞争力的大银行。

  5.2.5小结

  随着我国金融业的发展,我国在银行业监管方面也取得很大的进步。我国政府充分且有效的结合了市场的管理机制,加强完善监管制度。从过去完全同一的监管方式,变成现在有政府,内部,自律组织,社会的监管。四个方面层层递进,环环相扣,相互的配合作用使我国银行业快速有效的发展。从不良贷款率的下降到资本充足率上升再到整体盈利水平提高,意味着我国银行业选择发展的道路方向是完全正确的,应坚定不移的朝这个方向继续发展。

  结论

  我国从2009年开始真正全面的吸纳发展巴塞尔协议,并成为巴塞尔委员会的成员国,这以为这我国的银行业真正的向国际化靠拢。这对于中国来说是意见历史性的事件,意味着我国的银行业监管进一步加强。巴塞尔协议是国际化的一份重要的银行业监管标准,当然这一份标准也是经过多次的修改,从1988年的巴塞尔协议(一)到2004的新巴塞尔协议再到现在的巴塞尔协议III。一共走过了几十年的历程不断的吸收经验教训不断的修改总结。我国目前银行业发展迅猛,这并不意味着可以放松警惕沾沾自喜,往往迅猛发展的背后影藏者更大的问题与风险。我国银行业要时时保持警惕性,透彻的了解我国银行业的情况与不足,在引用外国更为先进而有效的经验方法,保留下对我国最有效的方法改进我们监管理念,是我们的监管体系做到更全面更完善,真正的使巴塞尔协议融入进我们的银行体系。用先进的思维恰当的方式建立一套科学,先进且使用,松弛有度的监管制度体系。能为我国银行业有效预防解决金融风险,使我国银行业更加稳定的发展。

  参考文献

  1.《西安金融》2001年第6期金宏国白新平丁惠莲

  2.巴塞尔银行业监督委员会(2001a),“旨在不仅确保银行具备足够的资本来应对业务的所有风险,还鼓励银行在监测和管理风险方面开发并使用更好的管理技术”。

  3.巴曙松,朱元倩,等.巴塞尔资本协议Ⅲ研究.北京:中国金融出版社.2011年版.

  4.蔡正旺.中国版巴塞尔协议Ⅲ对上市银行的影响lJ】.新金融,2011(10):28—34

  5.陈兵,孙立坚,赵正龙.巴塞尔协议Ⅲ对中国银行业的影响分析一基于资本的视角Ⅲ.新金融,2012(08):52—57

2020年8月13日 18:58
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